Новые правила игры: как изменятся налоговые проверки с 2026 года и как к ним подготовиться

С 1 января 2026 года вступают в силу масштабные изменения, которые усилят контроль ФНС над бизнесом. Налоговые инспекторы получат новые инструменты для анализа и проверок, а бизнесу придется адаптироваться к повышенной прозрачности. Рассказываем, что именно изменится и какие шаги предпринять уже сейчас, чтобы минимизировать риски.

Главное нововведение: справка о «благонадежности» вместо тайной оценки

На основании закона № 254-ФЗ ФНС официально начнет проводить анализ финансово-хозяйственной деятельности (АФХД) всех компаний и ИП. Результатом станет специальная выписка — оценка надежности бизнеса, доступная не только ему самому, но и третьим лицам (контрагентам, заказчикам госзакупок).
Критерии оценки:
• Для юрлиц — 55 критериев.
• Для ИП — 31 критерий.
Ключевые показатели, влияющие на оценку:
• Соответствие уровня доходов налоговой нагрузке по отрасли.
• Отсутствие расхождений по НДС.
• Уровень средней зарплаты выше среднего по региону/отрасли.
• Рентабельность активов.
• Отсутствие в реестре недобросовестных поставщиков и процедур банкротства.
Что это значит для бизнеса?
Ваша налоговая «репутация» станет публичным активом или обязательством. Плохая оценка может закрыть доступ к госзаказам (ФАС и Минстрой уже рекомендуют ее использовать) и отпугнуть партнеров. Важно: если вы не согласны с оценкой, можно подать заявление на корректировку с документами. ФНС рассмотрит его за 5 рабочих дней.

Расширение полномочий ФНС: больше контроля, меньше ограничений

Выемка документов при камералке. Раньше выемка возможна была только в ходе выездной проверки. С 2026 года инспекторы смогут проводить ее и в рамках камеральной проверки (законопроект № 1026190-8).
Осмотр помещений без выездной проверки. Посещение территорий и помещений бизнеса станет возможным не только во время выездной проверки, но и в процессе рассмотрения материалов налогового дела.
Проверки и допросы онлайн. ФНС активно внедряет дистанционный формат. Готовьтесь к осмотрам по видеосвязи, электронным запросам и онлайн-допросам сотрудников. Что проверить: актуальность ЭЦП, работоспособность ЭДО, наличие веб-камеры.
Новый период для выездных проверок. Срок проверяемого периода может быть расширен. Если проверку назначат, например, в октябре 2025 года, она может охватить период с 1 января 2022 года по сентябрь 2025 года (текущий год, завершившийся до даты решения о проверке).

Кого выберут для выездной проверки? 12 ключевых критериев риска

Автоматизированная система ФНС отбирает кандидатов на углубленную проверку. Чем больше критериев совпадает, тем выше риск.
• Налоговая нагрузка ниже среднего по отрасли.
• Постоянные убытки в отчетности.
• Доля вычетов по НДС > 89%.
• Расходы растут быстрее доходов.
• Зарплата ниже среднего по отрасли в регионе.
• Приближение к лимитам спецрежимов (УСН, ПСН).
• У ИП: доходы почти равны расходам.
• Цепочки контрагентов без явной деловой цели.
• Игнорирование запросов ФНС.
• Частая смена юрадреса (миграция в льготные регионы).
• Рентабельность сильно отклоняется от средней по отрасли.
• Работа с высокорисковыми контрагентами.

План подготовки бизнеса к 2026 году: 6 обязательных шагов

Шаг 1: Наведите идеальный порядок в учете и документах
С 2026 года ФНС будет анализировать данные в реальном времени, сверяя информацию из банков, онлайн-касс и вашей отчетности. Ошибка в одной системе сразу станет видна.
• Документы: Приведите в порядок всю первичку (чеки, накладные, счета-фактуры), проверьте подписи и реквизиты.
• Подтверждения: обеспечьте легкий доступ к документам, обосновывающим вычеты по НДС или расходы по прибыли.
• ЭДО: Переходите на электронный документооборот. Это ускорит процессы и соответствует духу новых требований.
Шаг 2: Проведите тотальную проверку контрагентов
Риски ваших партнеров — теперь ваши риски. Проверяйте их перед сделкой:
• Проверьте ИНН, регистрацию, долги.
• Убедитесь, что контрагент — не «бумажная» фирма.
• Используйте открытые реестры: «Прозрачный бизнес», «Реестр недобросовестных поставщиков».
Шаг 3: Запустите внутренний аудит
• Выявите и восстановите утерянные или неполные документы по сделкам.
• По ключевым и крупным сделкам подготовьте «защитный файл» — полный комплект документов и правовое обоснование, готовые к мгновенному предоставлению.
Шаг 4: Разработайте регламент действий при проверке
• Назначьте ответственных: кто встречает инспекторов, кто общается, кто подписывает документы (лучше юрист или главный бухгалтер).
• Проведите инструктаж для сотрудников: как вести себя на допросе, что можно говорить, а что нет.
Шаг 5: Обеспечьте юридическую защиту
• Идеально — иметь штатного юриста, погруженного в специфику бизнеса.
• Оформите на него доверенность для представления интересов в ФНС.
Шаг 6: Настройте защиту и резервное копирование данных
• Защитите паролями программы учета (1С, CRM).
• Настройте регулярное автоматическое резервное копирование, чтобы избежать потери данных.

Что делать, если инспектор уже на пороге: краткий алгоритм

Проверьте полномочия. Попросите служебные удостоверения и решение о проведении проверки. Внимательно изучите документ: должны быть указаны ваши данные, период, налоги и ФИО проверяющих. Только после этого подписывайте, поставив точное время.
Не препятствуйте. Отказ от сотрудничества может привести к привлечению сотрудников МВД. Сохраняйте спокойствие и деловой тон.
Используйте право на возражения.
• На акт проверки возражения можно подать в течение месяца.
• На дополнительный акт — в течение 15 дней.
• Подавать можно лично, по почте или электронно через ЛК налогоплательщика.
Реагируйте на запросы мгновенно. Часто проверку можно остановить на ранней стадии, оперативно предоставив пояснения или уточненную декларацию. Если уверены в своей правоте — аргументируйте позицию письменно с приложениями.
Вывод: 2026 год станет переломным в отношениях бизнеса и ФНС. Контроль станет более тотальным, прозрачным и дистанционным. Ключ к спокойствию — проактивная подготовка: налаженный учет, проверенные партнеры, готовые процедуры и защищенные данные. Начинать адаптироваться нужно уже сейчас.